网友提问
因工作需要，自己注册了一家有限责任公司（另一股东为家里人），法人、财务、业务员都是自己一肩挑，没有招人。每年有笔15万的咨询费要入账，对方公司需要对公走账开据发票。
从合规的角度出发，有三个问题需要请教大家。
问题一:给自己造多少工资合适？（初步打算给自己定薪14万/年）
问题二: 个人的社保怎么买才划算？（五险一金之前一直在别的公司按最低档次缴纳）
问题三:公司一年需要交多少税费？
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妞姐答疑
针对网友提出的问题，妞姐通过规划及测算的方式进行分析。由于各地税收政策、五险一金政策略有差异，为了便于计算，以下测算五险一金基数按5000，缴纳比例参考上海标准。
1.社保规划
公司开立社保账户，你在自己公司缴纳社保。社保和公积金基数均按5000基数缴纳。（可根据区域、个人实际情况稍作调整，目的是卡住个税起征点不缴个税，暂不考虑社保基数每年调整问题。）
2.薪资规划
税务稽核日趋严格，按照最优纳税方案规划薪酬。题主计划年薪资收入14万，可参考以下方案：
1）月工资：每月造应发工资5000，扣除个人承担的五险一金（10.5%）875，到手工资4125，个税为0。年工资收入49500。
2）年终奖：年底造全年一次性奖金65000，个税6290，到手58710。
参考政策依据：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。
3）个人收入合计：108210，税费6290，税负率约5.82 %。
3.经营产生的税费
不考虑其他经营性支出，仅就销售收入、薪资、税费进行成本计算。
1） 增值税
2022年4月1日开始，小微企业只要你不开增税专票，开据增税普通发票或作无票收入，可免征增值税。
若咨询费15万，对方公司需开据增税专票，按税率3%计算，应缴增税约4369，附加税暂不考虑。
2） 企业所得税
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对小型微利企业来说，如果年应纳税所得额100万以内，由实际税负率5%降至2.5%。
如按以上标准核发，当年应纳税所得额就一点点，可忽略不计。
综上内容，题主在自己的企业缴纳社保、发放工资的情况核算如下：
销售收入：150000
到手工资：108210
缴纳五险一金支出（37.76%+14%）：31056
个税：6290
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